Главная | Наследовательное право | Расходы возмещаемые принципалом не участвуют в налоге на прибыль

Налогообложение при возмещении затрат


Отражено исполнение договора Ситуации из практики: Приобретение нежилого здания в интересах принципала.

Расходы возмещаемые принципалом не участвуют в налоге на прибыль могу

Агент действует от своего имени и участвует в расчетах. Приобретение нежилого здания в интересах принципала с привлечением для исполнения поручения субагента. В целях исполнения поручения принципала агент вправе заключить субагентский договор, оставаясь ответственным за действия субагента перед принципалом. В этом случае в отношении субагента принципалом является агент, который обязан уплатить субагенту вознаграждение в размере и в порядке, установленными сторонами п.

Удивительно, но факт! Организация-заказчик применяет кассовый метод.

НДС при получении агентского субагентского вознаграждения Услуги, оказываемые агентом субагентом в рамках агентского субагентского договора, облагаются НДС пп. Если договором не предусмотрен авансовый порядок расчетов, то на дату утверждения отчета агент субагент должен исчислить НДС и в течение пяти календарных дней выставить принципалу агенту счет-фактуру на сумму агентского субагентского вознаграждения пп.

Электронная подпись за 1 час для:

Так, если сделка заключена между лицами, не являющимися взаимозависимыми, то ценой сделки является цена, указанная сторонами сделки, и эта цена признается рыночной п. В сделке между взаимозависимыми лицами цена, примененная в сделке, должна соответствовать рыночной цене ст.

сущности, Расходы возмещаемые принципалом не участвуют в налоге на прибыль долго

Контроль соответствия цен, применяемых взаимозависимыми лицами, рыночным ценам проводится ФНС России в отношении контролируемых сделок, совершаемых указанными лицами п. К сделкам между взаимозависимыми лицами в целях Налогового кодекса РФ приравниваются, в частности, сделки по реализации перепродаже товаров выполнению работ, оказанию услуг , совершаемые с участием при посредничестве лиц, не являющихся взаимозависимыми, при условии, что посредник пп.

При осуществлении налогового контроля в порядке, предусмотренном гл.

Метод оплаты:

О порядке уплаты НДС при получении агентом аванса см. Условие агентского договора о расчетах с агентом на условиях предоплаты авансом ". Если субагент получает предоплату от агента, то у него возникает обязательство по уплате НДС так же, как и в случае получения агентом предоплаты от принципала см. При исполнении поручения с привлечением субагента сумму НДС с вознаграждения, предъявленную субагентом, организация-агент имеет право принять к вычету на дату утверждения отчета субагента и при наличии счета-фактуры последнего пп.

Расходы возмещаемые принципалом не участвуют в налоге на прибыль остановились перед

Налог на прибыль при получении агентского субагентского вознаграждения Сумма вознаграждения без учета НДС является для агента субагента выручкой от реализации посреднических услуг п. У агента субагента , применяющего метод начисления, соответствующие доходы признаются на дату утверждения отчета независимо от фактического поступления денежных средств п. Для включения суммы вознаграждения в доходы при кассовом методе помимо утверждения отчета важен также факт поступления денежных средств на расчетный счет агента субагента или погашения задолженности принципалом иным способом п.

Удивительно, но факт! Расходы на выплату процентов по кредиту, использованному на выплату дивидендов, необходимо учитывать в составе внереализационных расходов на основании подпункта 2 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ. В налоговом учете сумма, перечисленная посреднику для выполнения поручения, не признается расходом комитента на основании п.

При исполнении поручения с привлечением субагента причитающаяся ему сумма вознаграждения без учета НДС при методе начисления учитывается агентом в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на дату утверждения отчета субагента пп. При кассовом методе сумма вознаграждения признается в расходах только после ее фактической оплаты п.

Доходы агента по агентскому договору

Бухучет при получении агентского субагентского вознаграждения Сумма вознаграждения признается агентом субагентом доходом от обычных видов деятельности на дату утверждения принципалом агентом отчета и отражается по кредиту счета 90 "Продажи", субсчет "Выручка", в корреспонденции с дебетом счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" п. Если агент субагент применяет в налоговом учете кассовый метод и вознаграждение получено им не в месяце утверждения принципалом агентом отчета агента субагента , а в последующие отчетные периоды, то в бухгалтерском учете возникают налогооблагаемая временная разница НВР и отложенное налоговое обязательство ОНО.

Удивительно, но факт! Объясняется это тем, что переход права собственности связан с реализацией заказчиком товаров покупателю. Если помимо действий в рамках агентского договора организация-агент оказывает иные услуги организации-принципалу, которые следует рассматривать как самостоятельные услуги в том числе услуги по перевозке товара, транспортные, информационные, консультационные, юридические и прочие услуги , отличные от услуг агента, то в случае их безвозмездного оказания расходы, понесенные организацией-агентом, не учитываются в целях налогообложения прибыли на основании п.

При исполнении поручения с привлечением субагента причитающаяся ему сумма вознаграждения в бухгалтерском учете агента признается в составе расходов по обычным видам деятельности и отражается по дебету счета 44 "Расходы на продажу" если субагент привлечен для реализации объекта недвижимости или по дебету счета 26 "Общехозяйственные расходы" если объект недвижимости приобретается субагентом в корреспонденции с кредитом счета 76 на дату утверждения отчета субагента п.

Когда агент применяет в налоговом учете кассовый метод и расходы в виде субагентского вознаграждения при формировании бухгалтерской прибыли убытка учитываются в одном отчетном периоде, а при определении налоговой базы по налогу на прибыль - в следующем отчетном периоде на дату перечисления вознаграждения субагенту , тогда в месяце признания в бухгалтерском учете расхода организация-агент отражает возникновение вычитаемой временной разницы ВВР и отложенного налогового актива ОНА.

В таблице используются следующие обозначения аналитических счетов по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам" и по счету

Читайте также:

  • На меня написали заявление о краже
  • Ст. 64.2 фз об ипотеке
  • Заявление на реструктаризацию кредита в связи с увольнением